Кошик
Немає відгуків, додати
Внедрение программ 1С:Підприємство
+380 (44) 528-70-69
+380676584867
+380443602212
Кошик

Оптимізація податку на прибуток. 12 кращих ідей.

Серія тем за ПОДАТКОВИЙ ОПТИМІЗАЦІЇ

ТЕМА 1. Оптимізація податку на прибуток.

12 ІДЕЙ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК

1. ВИТРАТИ БЕЗ ДОКУМЕНТА ВІД КОНТРАГЕНТА. Це тепер можна. Складаємо самоакт/бухсправку. Не втрачаємо витрати по опаздывающей первинці (актів...).

2. ПОТРІБНІ ВИТРАТИ? Уцінюємо запаси.

3. ВІДКЛАДАЄМО ДОХОДИ. Не продаємо, а передаємо на зберігання. Варіанти - договір комісії, доручення, давальницька переробка... Зі «своїми» не забуваємо відсувати терміни давності (продовжуємо терміни розрахунків, визнаємо борг...).

4. ВАРТІСНИЙ КРИТЕРІЙ ОС. Малодоходники можуть «задерти» вартісний критерій малоцінності вище 6 тис грн. Пам'ятаємо про почуття міри.

5. ДРОБЛЕННЯ ОС. Якщо можна - робимо. Але обґрунтовано!

6. ПОЛІПШЕННЯ/РЕМОНТИ ОС. Обліковуємо правильно. Це як? Термін використання/продуктивність/якість готової продукції/економічність/площа збільшилися? Якщо ні, то провели ремонт, а не покращення. Ремонти – відразу на витрати без амортизації.

7. АМОРТИЗАЦІЯ. Дивимося на метод, термін корисного використання. Міняємо в потрібну сторону (наприклад, прямолінійний метод прискореного зменшення залишкової вартості). Обгрунтовано і пам'ятаємо обмеження щодо строків для высокодоходников!

8. ВИТРАТИ НА НЕВИРОБНИЧІ ОЗ. Малодоходникам для прибутку все-одно (але не для ПДВ). Высокодоходникам: купуйте не на себе, потім беріть в оренду. У орендодавця будуть виробничі (з податковою амортизацією і ПДВ), у орендаря оренда невиробничих у витратах! Всім добре.

9. БЕЗКОШТОВНЕ ВІД ЗАСНОВНИКА. З бухобліку операції з засновником не повинні збільшувати дохід. В ПСБО формулювання така: зростання капіталу за рахунок внесків учасників - не доход. Внески ширше, ніж внесок у статутний капітал. Можна оформити внесок без збільшення КК.

10. НОРМЫ РАСХОДОВ СЫРЬЯ, МАТЕРИАЛОВ. Это личное дело предприятия. Для налога на прибыль не важны. Сверхнормативные все-равно «в расходы» (иногда даже раньше, чем нормативные). Поэтому увеличиваем нормы.
Но есть нюансы. В основном с НДС. Логика такая: сверхнормативные -> не хоздеятельность -> НДС. Поэтому если сами устанавливаем нормы, то лучше побольше. 
Кстати, не запрещено установить нормы даже по топливу.
Между нами, нормы для бухучета (=налог на прибыль) вообще не обязательны.

11. ОПТИМИЗАЦИЯ НАОБОРОТ. Нужно показать прибыль, а не убытки?
Творчески применяем бухучет в обратную сторону. Увеличиваем сроки амортизации, ликвидстоимость. 
Считаем ремонты улучшениями. Показываем расходы только после получения документов... 
Но прятать расходы в 44 счет все-равно не надо.

12. Не «солим» НАЛОГОВЫЕ УБЫТКИ. Если придет налог на выведенный капитал - убытки спишут. Поэтому заранее продумайте как ими поделиться (перед наступлением часа Х). Туда же и тема с нераспределенной прибылью (дивидендами).

2 СОВЕТА ПО ЛЮБЫМ НАЛОГАМ

1. НЕТ ДЕНЕГ НА НАЛОГ
По декларации сумма к уплате, а денег временно нет.
Декларируем обязательства на сколько хватает. Появилась вся сумма - подаем уточняющий расчет.
Цена вопроса: 3 % (вместо 10 или 20 %). Если вложились в 90 дней, то даже без пени.
Ограничение: трюк не очень дружит с декларацией по НДС. По НДС-у обязательства видят и без декларации.

2. НЕ ПОДАЛИ ДЕКЛАРАЦИЮ
НДС и прибыль редко пропускаем. 
По «земле», транспортному, эконалогу ... бывает.
Делаем так:
шаг 1. Подаем пустышку.
шаг 2. Подаем уточненку.
Цена вопроса: 3 % (вместо потенциальных 25 или 50 %) + возможно пеня + 170 грн.

Автор: Дмитро Винокуров. Главред "Податки та бухгалтерський облік"

Інші статті