Як оптимізувати ПДВ. 33 рішення

ПОДАТКОВІ ОПТИМІЗАЦІЇ

Тема 2. Оптимізація ПДВ

***ПДВ***

ЯК ПРОДАТИ ЩО-ТО «ДОРОГЕ» БЕЗ ПДВ?

крок 1. Виділяємо з платника ПДВ нове обличчя. За розподільчим балансом передаємо це «дороге». Для майбутнього податку на прибуток можна дооцінити.
крок 2. Продаємо «дороге» покупцеві. Навіть якщо дорожче 1 млн, то без ПДВ. Варіації: приєднуємо нове обличчя до покупця або продаємо корпоративні права.

НЕ ВИСТАЧАЄ РЕГЛИМИТА?

1. Фізично (!) дробимо поставку або передоплату. Не можна виписати кілька ПН на одну оплату/постачання.
2. Віддаємо на зберігання, а не з купівлі-продажу. Продаємо після появи ліміту (+ див. далі інші варіанти «відсунути перша подія»).
3. «Займаємо» ліміт у кого він є.
крок 1. Туди передоплата і ПН.
крок 2. Розірвання договору, повернення передоплати та РК.
4. З свідомо помилковими ПН (без події) не балуємося. Особливо якщо не в межах місяця (вилазять питання за формулою ліміту).

ЯК ВІДСУНУТИ ПЕРША ПОДІЯ?

1. Віддаємо на зберігання, а не з купівлі-продажу.
2. Передаємо на переробку. ПДВ за датою поставки готової продукції.
3. Позика замість передоплати. Наступний залік. ПН по даті заліку.
4. Отримуємо аванс за договором фінансового лізингу. ПДВ тільки за датою фактичної передачі.
5. Довгострокові договори (п. 187.9 ПКУ).
6. Гарантійний платіж замість авансу. Спочатку без заліку у вартість товару/послуги. Потім - можна зарахувати.

ЯК ПРОДАВАТИ НИЖЧЕ МИНБАЗЫ?
1. Пов'язані з товаром послуги «зашиваємо» у вартість товару, а не виділяємо окремо (перевезення та інше).
2. Продаж товару за договором комісії. Ціна продажу мінус комісійну винагороду = реальна ціна продажу (менше минбазы). АЛЕ з великою ціни, ПК з маленькою послуги. Продаємо товар, а частково купуємо комісійні послуги. Не зловживаємо.
3. Купівля інших зустрічних послуг (це модифікація п. 2).
4. Уцінка або зменшення корисності основних засобів. За ним минбазу беремо в бухобліку.
5. Продаємо п'ять пляшок води, а шосту даруємо? Не-а. Зазвичай краще продати шість зі знижкою. Тоді йдемо від минбазы по шостий. Та й взагалі.

ЯК ОТРИМАТИ ЧАСТИНА ПЛАТЕЖУ БЕЗ ПДВ?
1. Отримуємо штраф/неустойку, а не компенсацію вартості.
2. Разом з товаром продаємо страховку. Так роблять багато, але деяких за це ловлять. Не зловживаємо.

ПРОГАВИЛИ ТЕРМІН РЕЄСТРАЦІЇ ПН
1. Перша подія - відвантаження. Шо-то треба думати з цією датою.
2. Перша подія - оплата. Може просто помилка у формулюванні платежу? Адже це не оплата, а позику. Письмово уточнюємо з контрагентом правильне призначення платежу (текст в самій платіжці - залишається старий).
3. Якщо ПН за першу половину місяця і прострочення менше 15 днів (тобто коли без прострочення можна зареєстру РК тим же місяцем, але його другою половиною).
крок 1. Складаємо/реєструємо ПН на маленьку суму (ну помилилися). На суму цього маленького ПДВ буде штраф за прострочення.
крок 2. Складаємо/реєструємо РК (наздоганяємо до повної суми).

***ПДФО, ВС, ЄСВ***

ЯК ПРОДАТИ ЩОСЬ ДОРОГЕ (нерух/движ) БЕЗ ПДФО і ВС?

1. Робимо так.
крок 1. «Продавець» вносить це «дороге» в СК ТОВ. Покупець вносить гроші.
крок 2. Продавець виходить, забирає гроші.
крок 3. Багато варіантів. Виносимо «дороге» з ТОВ/приєднуємо куди треба/зменшуємо КК.
2. Якщо це «дороге»=житлова нерухомість та не частіше 1 рази в рік, то перечікувати 3 роки. Якщо авто, то раз в рік без ПДФО.

Варіація з користю для податку на прибуток.

крок 1. Вносимо в ТОВ КК, наприклад, торгову марку: «we_are_очень_smart». Засновники оцінюють її в 1 млрд грн (умовно).
крок 2. Прибуток зменшуємо на 100 млн в рік (амортизація використовуваної ТМ).
крок 3. Фізик може забрати свій мільярд без ПДФО (відразу або шматочками) через частку в ТОВ (вийти, поступитися шматочок частки, зменшити ТОВ...).

ДИВІДЕНДИ ФІЗИКУ
Якщо є нерозподілений прибуток, то до введення податку на виведений капітал - забираємо. Імовірно (поки немає тексту майбутнього закону) так буде дешевше в 2-3 рази, ніж забрати після.

ЩО ДАТИ ПРАЦІВНИКУ БЕЗ ОСВ?

1. РАЗОВА МАТЕРІАЛЬНА ДОПОМОГА. Для ЄСВ розмір значення не має. Важливо, що разова. Якщо в межах 2470 грн., то економимо не тільки ЄСВ, але ПДФО і ВС.
2. ОРЕНДА чого-небудь. Без ЄСВ, але з ПДФО (ВС).
3. РАЦУХА. Якщо працівник великий вигадник, то отримує винагороду за раціоналізація без ЄСВ.
4. НАГАНЯЙ. В будь-яких кількостях.

***ІНДЕКСАЦІЯ ЗАРПЛАТИ***

Як піти?
Спосіб 1. Підвищуємо з/п за місяць на скільки хочемо.
Спосіб 2. Підвищуємо з/п в місяць виникнення права на індексацію на суму>суми індексації.
В інших випадках – індексуємо. Інакше ...краще про це не думати.

***ЄДИНИЙ ПОДАТОК***

1. ГРОШІ ОТРИМУЄ КОМІСІОНЕР
Якщо цей негідник не передасть гроші, то податок не виникне ніколи.
До речі, товари цього негідника ми можемо взяти на комісію самі і в помсту «притримати» його гроші.
Разом: ми продали товар, отримали гроші; товариш продав товар, отримав гроші. Податків немає. Виручки немає. Мільйон та інші граничні величини – не перевищили.
Використовувати без фанатизму.
Застосовуємо в кінці року, коли граничний дохід близько.
2. Не пропускаємо термін 12 МІСЯЦІВ НА ПОЗИКИ. Повернути/отримати. Краще якщо безготівкою в одному банку з мінімальними комісійними. Інакше налом ганяти з фізиком по 25 тис. грн. в день (50 тис грн вважаємо в обидві сторони).
До речі, що робити з межею готівкових розрахунків?

***50 ТИС ГРН***

Якщо потрібно продати за раз за нал більше ніж на 50 тис. грн.
крок 1. Продаємо різним людям подарункові сертифікати за 50 тис грн. (хоча хто знає різні вони чи ні).
крок 2. Міняємо сертифікати на щось дороге.
крок 1 і 2 можуть відбутися в один день.

Автор: Дмитро Винокуров. Главред "Податки та бухгалтерський облік"