Корзина
Нет отзывов, добавить
Внедрение программ 1С:Підприємство
+380 (44) 528-70-69
+380
67
658-48-67
+380
44
360-22-12
Корзина

Оптимизация НДС. 33 решения

Как оптимизировать НДС. Важная тема для бухгалтера. Рассмотрим 33 идеи по НДС, НДФЛ, единому налогу.

Серия тем по  НАЛОГОВЫЙ ОПТИМИЗАЦИИ 

Тема 2. Оптимизация НДС

***НДС***

КАК ПРОДАТЬ ЧТО-ТО «ДОРОГОЕ» БЕЗ НДС?

шаг 1. Выделяем из плательщика НДС новое лицо. По разделительному балансу передаем это «дорогое». Для будущего налога на прибыль можно дооценить.
шаг 2. Продаем «дорогое» покупателю. Даже если дороже 1 млн, то без НДС. Вариации: присоединяем новое лицо к покупателю или продаем корпоративные права.

НЕ ХВАТАЕТ РЕГЛИМИТА?

1. Физически (!) дробим поставку или предоплату. Нельзя выписать несколько НН на одну оплату/поставку.
2. Отдаем на хранение, а не по купле-продаже. Продаем после появления лимита (+ см. далее другие варианты «отодвинуть первое событие»).
3. «Занимаем» лимит у кого он есть.
шаг 1. Туда предоплата и НН.
шаг 2. Расторжение договора, возврат предоплаты и РК.
4. С заведомо ошибочными НН (без события) не балуемся. Особенно если не в рамках месяца (вылазят вопросы по формуле лимита).

КАК ОТОДВИНУТЬ ПЕРВОЕ СОБЫТИЕ?

1. Отдаем на хранение, а не по купле-продаже.
2. Передаем на переработку. НДС по дате поставки готовой продукции.
3. Займ вместо предоплаты. Последующий зачет. НН по дате зачета.
4. Получаем аванс по договору финлизинга. НДС только по дате фактической передачи.
5. Долгосрочные договора (п. 187.9 НКУ).
6. Гарантийный платеж вместо аванса. Изначально без зачета в стоимость товара/услуги. Потом - можно зачесть.

КАК ПРОДАВАТЬ НИЖЕ МИНБАЗЫ?
1. Связанные с товаром услуги «зашиваем» в стоимость товара, а не выделяем отдельно (перевозки и прочее).
2. Продажа товара по договору комиссии. Цена продажи минус комиссионное вознаграждение = реальная цена продажи (меньше минбазы). НО с большой цены, НК с маленькой услуги. Продаем товар, а частично покупаем комиссионные услуги. Не злоупотребляем.
3. Покупка других встречных услуг (это модификация п.2).
4. Уценка или уменьшение полезности основных средств. По ним минбазу берем в бухучете.
5. Продаем пять бутылок воды, а шестую дарим? Не-а. Обычно лучше продать шесть со скидкой. Тогда уходим от минбазы по шестой. Да и вообще.

КАК ПОЛУЧИТЬ ЧАСТЬ ПЛАТЕЖА БЕЗ НДС?
1. Получаем штраф/неустойку, а не компенсацию стоимости.
2. Вместе с товаром продаем страховку. Так делают многие, но некоторых за это ловят. Не злоупотребляем.

ПРОЗЕВАЛИ СРОК РЕГИСТРАЦИИ НН
1. Первое событие - отгрузка. Шо-то надо думать с этой датой.
2. Первое событие - оплата. Может просто ошибка в формулировке платежа? Это ведь не оплата, а займ. Письменно уточняем с контрагентом правильное назначение платежа (текст в самой платежке - остается старый).
3. Если НН за первую половину месяца и просрочка меньше 15 дней (т.е. когда без просрочки можно зарегить РК тем же месяцем, но его второй половиной).
шаг 1. Составляем/регистрируем НН на маленькую сумму (ну ошиблись). На сумму этого маленького НДС будет штраф за просрочку.
шаг 2. Составляем/регистрируем РК (догоняем до полной суммы).

***НДФЛ, ВС, ЕСВ***

КАК ПРОДАТЬ ЧТО-ТО ДОРОГОЕ (недвиж/движ) БЕЗ НДФЛ и ВС?

1. Делаем так.
шаг 1. «Продавец» вносит это «дорогое» в УК ООО. Покупатель «вносит» деньги.
шаг 2. Продавец выходит, забирает деньги.
шаг 3. Много вариантов. Выносим «дорогое» из ООО/присоединяем куда надо/уменьшаем УК. 
2. Если это «дорогое»=жилая недвижимость и не чаще 1 раза в год, то пережидаем 3 года. Если авто, то раз в год без НДФЛ.

Вариация с пользой для налога на прибыль.

шаг 1. Вносим в УК ООО, например, торговую марку: «we_are_очень_smart». Учредители оценивают ее в 1 млрд грн (условно).
шаг 2. Прибыль уменьшаем на 100 млн в год (амортизация используемой ТМ).
шаг 3. Физик может забрать свой миллиард без НДФЛ (сразу или кусочками) через долю в ООО (выйти, уступить кусочек доли, уменьшить ООО…).

ДИВИДЕНДЫ ФИЗИКУ
Если есть нераспределенная прибыль, то до ввода налога на выведенный капитал - забираем. Предположительно (пока нет текста будущего закона) так будет дешевле раза в 2-3, чем забрать после.

ЧТО ДАТЬ РАБОТНИКУ БЕЗ ЕСВ?

1. РАЗОВАЯ МАТПОМОЩЬ. Для ЕСВ размер значения не имеет. Важно, что разовая. Если в пределах 2470 грн., то экономим не только ЕСВ, но НДФЛ и ВС.
2. АРЕНДА чего-нибудь. Без ЕСВ, но с НДФЛ (ВС).
3. РАЦУХА. Если работник большой выдумщик, то получает вознаграждение за рационализаторство без ЕСВ.
4. НАГОНЯЙ. В любых количествах.

***ИНДЕКСАЦИЯ ЗАРПЛАТЫ***

Как уйти?
Способ 1. Повышаем з/п через месяц на сколько хотим.
Способ 2. Повышаем з/п в месяц возникновения права на индексацию на сумму>суммы индексации.
В остальных случаях – индексируем. Иначе …лучше об этом не думать.

***ЕДИНЫЙ НАЛОГ***

1. ДЕНЬГИ ПОЛУЧАЕТ КОМИССИОНЕР
Если этот негодяй не передаст деньги, то налог не возникнет никогда.
Кстати, товары этого негодяя мы можем взять на комиссию сами и в отместку «придержать» его деньги.
Итого: мы продали товар, получили деньги; товарищ продал товар, получил деньги. Налогов нет. Выручки нет. Миллион и прочие предельные величины – не превысили.
Использовать без фанатизма.
Применяем в конце года когда предельный доход близко.
2. Не пропускаем срок 12 МЕСЯЦЕВ НА ЗАЙМЫ. Вернуть/получить. Лучше если безналом в одном банке с минимальными комиссионными. Иначе налом гонять с физиком по 25 тыс. грн. в день (50 тыс грн считаем в обе стороны).
Кстати, что делать с пределом наличных расчетов?

***50 ТЫС ГРН***

Если нужно продать за раз за нал больше чем на 50 тыс. грн.
шаг 1. Продаем разным людям подарочные сертификаты по 50 тыс грн. (хотя кто знает разные они или нет).
шаг 2. Меняем сертификаты на что-то дорогое.
шаг 1 и 2 могут произойти в один день.

Автор: Дмитрий Винокуров. Главред "Налоги и бухгалтерский учет"

Другие новости