Корзина
Нет отзывов, добавить
Внедрение программ 1С:Підприємство
+380 (44) 528-70-69
+380
67
658-48-67
+380
44
360-22-12
Корзина

Оптимизация налога на прибыль. 12 лучших идей.

Как оптимизировать налог на прибыль? Вопрос, который волнует главного бухгалтера на предприятии. Поговорим на эту тему.

Серия тем по  НАЛОГОВЫЙ ОПТИМИЗАЦИИ 

ТЕМА 1. Оптимизация налога на прибыль.

12 ИДЕЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

1. РАСХОДЫ БЕЗ ДОКУМЕНТА ОТ КОНТРАГЕНТА. Это теперь можно. Составляем самоакт/бухсправку. Не теряем расходы по опаздывающей первичке (актам…).

2. НУЖНЫ РАСХОДЫ? Уцениваем запасы.

3. ОТКЛАДЫВАЕМ ДОХОДЫ. Не продаем, а передаем на хранение. Варианты - договор комиссии, поручения, давальческая переработка... Со «своими» не забываем отодвигать сроки давности (продлеваем сроки расчетов, признаем долг…).

4. СТОИМОСТНОЙ КРИТЕРИЙ ОС. Малодоходники могут «задрать» стоимостной критерий малоценности выше 6 тыс грн. Помним о чувстве меры.

5. ДРОБЛЕНИЕ ОС. Если можно - делаем. Но обоснованно!

6. УЛУЧШЕНИЯ/РЕМОНТЫ ОС. Учитываем правильно. Это как? Срок использования/производительность/качество готовой продукции/экономичность/площадь увеличились? Если нет, то провели ремонт, а не улучшение. Ремонты – сразу в расходы без амортизации.

7. АМОРТИЗАЦИЯ. Смотрим на метод, срок полезного использования. Меняем в нужную сторону (например, прямолинейный на метод ускоренного уменьшения остаточной стоимости). Обоснованно и помним ограничения по срокам для высокодоходников!

8. РАСХОДЫ НА НЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ОС. Малодоходникам для прибыли все-равно (но не для НДС). Высокодоходникам: покупайте не на себя, затем берите в аренду. У арендодателя будут производственные (с налоговой амортизацией и НДС), у арендатора аренда непроизводственных в расходах! Всем хорошо.

9. БЕСПЛАТНОЕ ОТ УЧРЕДИТЕЛЯ. По бухучету операции с учредителем не должны увеличивать доход. В ПСБУ формулировка такая: рост капитала за счет взносов участников - не доход. Взносы шире, чем вклад в уставный капитал. Можно так и оформить - взнос без увеличения УК.

10. НОРМЫ РАСХОДОВ СЫРЬЯ, МАТЕРИАЛОВ. Это личное дело предприятия. Для налога на прибыль не важны. Сверхнормативные все-равно «в расходы» (иногда даже раньше, чем нормативные). Поэтому увеличиваем нормы.
Но есть нюансы. В основном с НДС. Логика такая: сверхнормативные -> не хоздеятельность -> НДС. Поэтому если сами устанавливаем нормы, то лучше побольше. 
Кстати, не запрещено установить нормы даже по топливу.
Между нами, нормы для бухучета (=налог на прибыль) вообще не обязательны.

11. ОПТИМИЗАЦИЯ НАОБОРОТ. Нужно показать прибыль, а не убытки?
Творчески применяем бухучет в обратную сторону. Увеличиваем сроки амортизации, ликвидстоимость. 
Считаем ремонты улучшениями. Показываем расходы только после получения документов... 
Но прятать расходы в 44 счет все-равно не надо.

12. Не «солим» НАЛОГОВЫЕ УБЫТКИ. Если придет налог на выведенный капитал - убытки спишут. Поэтому заранее продумайте как ими поделиться (перед наступлением часа Х). Туда же и тема с нераспределенной прибылью (дивидендами).

2 СОВЕТА ПО ЛЮБЫМ НАЛОГАМ

1. НЕТ ДЕНЕГ НА НАЛОГ
По декларации сумма к уплате, а денег временно нет.
Декларируем обязательства на сколько хватает. Появилась вся сумма - подаем уточняющий расчет.
Цена вопроса: 3 % (вместо 10 или 20 %). Если вложились в 90 дней, то даже без пени.
Ограничение: трюк не очень дружит с декларацией по НДС. По НДС-у обязательства видят и без декларации.

2. НЕ ПОДАЛИ ДЕКЛАРАЦИЮ
НДС и прибыль редко пропускаем. 
По «земле», транспортному, эконалогу ... бывает.
Делаем так:
шаг 1. Подаем пустышку.
шаг 2. Подаем уточненку.
Цена вопроса: 3 % (вместо потенциальных 25 или 50 %) + возможно пеня + 170 грн.

Автор: Дмитрий Винокуров. Главред "Налоги и бухгалтерский учет"

Другие новости